Вывод денег из ООО. Законные способы.

Статья о том, как законно вывести деньги из ООО. Сравним налоговую нагрузку каждого из способов на разных системах налогообложения.

Существует лишь 2 способа вывода прибыли из ООО: заработная плата и дивиденды. Но на практике используются и другие «альтернативные» способы вывода денег. Об это ниже.

Вывод через дивиденды

Дивиденды выплачиваются из чистой прибили общества. Проще говоря, после всех расходов и уплаты налогов. Но для того, чтобы учредитель получили деньги на руки придется заплатить еще и НДФЛ.

Стоимость вывода через дивиденды при ОСНО

Доход ООО — 100 000 руб.
Расход ООО — 60 000 руб.
Налогооблагаемая прибыль — 40 000 руб. (100 000 — 60 000)
Чистая прибыль — 32 000руб. (40 000 — 20% (8 000) налог на прибыль)
Сумма на руки — 27 840 руб. (32 000 -13% (4 160) НДФЛ)
Налоговая нагрузка вывода дивидендов 12160 руб. с 40 000 руб. прибыли или 43.67%

Стоимость вывода через дивиденды при УСН 15%

Доход ООО — 100 000 руб.
Расход ООО — 60 000 руб.
Налогооблагаемая прибыль — 40 000 руб. (100 000 — 60 000)
Чистая прибыль — 34 000руб. (40 000 — 15% (6 000) УСН)
Сумма на руки — 29 580 руб. (34 000 -13% (4 420) НДФЛ)
Налоговая нагрузка вывода дивидендов 10 420 руб. с 40 000 руб. прибыли или 35.22%

Стоимость вывода через дивиденды при УСН 6%

Доход ООО — 100 000 руб.
Расход ООО — 60 000 руб.
Налогооблагаемая прибыль — 40 000 руб. (100 000 — 60 000)
Чистая прибыль — 37 600руб. (40 000 — 6% (2 400) УСН)
Сумма на руки — 32 712 руб. (37 600 -13% (4 888) НДФЛ)
Налоговая нагрузка вывода дивидендов 7 288 руб. с 40 000 руб. прибыли или 22.28%

Вывод через зарплату директора

Если получить на руки 100 000 руб. при выплате заработной платы, то организация понесет следующие расходы:

НДФЛ 100 000 /0,87 = 114 943, то есть сверху 100 тыс. — 14 943 НДФЛ.
Страховые взносы 114 943 *30,2% = 34 713 руб.
Налоговая нагрузка 45 143 руб. или 45,14%.
Но в 2021 году по страховым взносам для малых и средних организаций действуют «поблажки» из-за карантина и ставка страховых взносов уменьшена на выплаты выше МРОТ.
Страховые взносы в 2021 году — 19 390 руб. (исходя из расчета 12 792 (МРОТ) *30,2%=3 863 и 114 943 -12 792 (превышение МРОТ)*15,2% = 15 527)
Налоговая нагрузка в 2021 году — 34 333 руб. или 34,33%

Важно, что расходы можно учесть и снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и УСН (Доходы минус расходы).

Заработная плата или дивиденды, что выгоднее?

Если ваша организация на ОСНО, то выгоднее платить дивиденды, но разница всего лишь 1,5%, а в 2021 году выгода 9,34%
Если ваша организация на УСН 15%, то выгоднее платить дивиденды, в 2021 году разницы на налогах с ЗП практически нет — 0,89%
Если ваша организация на УСН 6%, то выгоднее платить дивиденды.

Не хитрый вывод, выплата дивидендов обходится организации дешевле, чем выплата заработной платы.
Но есть еще несколько альтернативных способов вывести деньги из оборота ООО, о них читайте здесь.