Патентная система налогообложения

ПСН может применять только ИП и только по определенным видам деятельности. Например, перевозки, общепит, розничная торговля.
ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги — физическим или юридическим лицам.
ПСН освобождает от НДС, «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на патент.

Ограничения при ПСН

  • Численность сотрудников не более 15 человек
  • Доход в год не более 60 млн. в год.

ВАЖНО! При совмещении ПСН и УСН доход 60 млн. руб. считается по обоим режимам налогообложения.

Какую отчетность сдавать на ПСН и какие платить налоги?


ИП на патенте платит фиксированные страховые взносы за себя, НДФЛ и взносы за наемных работников.

Есть обязанность вести книгу доходов при патенте.
Декларация не предусмотрена.
Если есть наемные сотрудники , то ИП нужно сдавать отчетность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников.
Если есть недвижимость, которая используется для деятельности на патенте, то налог на имущество за недвижимость надо платить только по кадастровой стоимости.

Как получить, уменьшить и прекратить патент?

Получить

Чтобы получить патент нужно подать заявление на получение патента (форма 26.5-1, Форма по КНД 1150010). Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года.

Код видов деятельности можно посмотреть в классификаторе на сайте ФНС — https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/#title23

Через 5 рабочих дней после подачи заявления ФНС выдаст вам патент с указанием его стоимости и сроков оплаты.

На сайте ФНС имеется калькулятор, с помощью которого вы можете самостоятельно рассчитать налог до подачи заявления https://patent.nalog.ru

Уменьшить

ИП с работниками имеет право уменьшить стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, но не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить патент на всю сумму уплаченных за себя взносов. Для уменьшения нужно подать уведомление в ФНС (Форма по КНД 1112021).

Прекратить

Если нужно досрочно прекратить действие патента то нужно подать заявление в ФНС в течение 10 календарных дней со дня прекращения деятельности по патенту (Форма по КНД 1150026).

Кому нельзя применять ПСН?

  • розничная торговля с площадью торгового зала более 150 кв. м;
  • оптовая торговля;
  • вид деятельности в рамках доверительного управления имуществом;
  • реализация товаров, если они подлежат обязательной маркировке (лекарства, обувь, натуральный мех и изделия из него).