Налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка — экономический показатель, который показывает отношение уплаченных за год налогов к доходам этого же года. Банки и налоговики используют его для определения добросовестности бизнеса. Налоговая учитывает налоговую нагрузку при планировании выездных налоговых проверок. Для этого рассчитанная по вашей организации нагрузка сравнивается со средними показателями по отрасти.

Рекомендую самостоятельно рассчитывать свою нагрузку и сравнить ее со среднеотраслевым показателем по вашему виду деятельности.

Как рассчитать налоговую нагрузку?

Нет единых и четких правил для расчета налоговой нагрузки, поэтому каждая инспекция может считать по-разному. Общая формула выглядит так:

Налоговая нагрузка = (Общая сумма уплаченных налогов за календарный год / Сумма выручки за календарный год) * 100%

Данные для расчета общей суммы налогов возьмите из налоговых деклараций.

Выручка определяется по данных бухучета или возьмите отчет о финансовых результатах и сложите строки 2110 + 2320 + 2340.

Можно рассчитать налоговую нагрузку с помощью сервиса налоговой «Прозрачный бизнес» — https://pb.nalog.ru/calculator.html Сервис не включает в расчет суммы НДФЛ.

Налоговая нагрузка при УСН доходы

Налоговая нагрузка при УСН доходы = Начисленный налог (Строка 133 раздела 2.1.1 декларации по УСН) / Сумма доходов ( Строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН) * 100%

Налоговая нагрузка при УСН доходы минус расходы

Налоговая нагрузка при УСН доходы минус расходы = Начисленный налог (Строка 273 или 280 раздела 2.2 декларации по УСН) / Сумма доходов ( Строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН) * 100%

Налоговая нагрузка при ОСНО

Налоговая нагрузка при ОСНО = Налоги, начисленные по данным налоговых деклараций за год / Выручка по данным строки 2110 отчета о финансовых результатах * 100%

Сумма начисленного НДС берется из строки 040 деклараций по НДС,
налог на прибыль — из строки 180 декларации по прибыли,
НДФЛ — из строки 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ с 2021 года или строка 70 раздела 1 расчета 6-НДФЛ до 2021 года.

Налоговая нагрузка ИП на ОСНО

Налоговая нагрузка ИП на ОСНО = (Сумма начисленного НДФЛ из строки 040 декларации 3-НДФЛ + НДС из строки 040 деклараций по НДС) / доходы из строки 010 разд. 2 декларации 3-НДФЛ * 100%

Низкая налоговая нагрузка

При низкой налоговой нагрузке вашим бизнесом может заинтересоваться налоговая. Сначала вас попросят пояснить причины низкой налоговой нагрузки. Но давать пояснения о причинах низкой налоговой нагрузки — это ваше право, а не обязанность (пп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ).
Причины низкой налоговой нагрузки могут быть самые разные. Например, вы производили ремонт или строительство помещения. Или из-за высокой конкуренции снизили цены. Или осваиваете новый вид деятельности.

Если вы не предоставите объяснения, то вас могут включить в план выездных налоговых проверок. А могут и не включить. Это зависит от сумм возможных доначислений налогов. Если у вас маленький бизнес или вы находитесь в самом начале развития бизнеса, то вам нечего бояться, ведь превышение расходов над доходами в самом начале бизнеса — это нормально!