Что такое УСН?

УСН (Упрощенная система налогообложения) — очень удобный и один из самых экономичных специальных налоговых режимов. УСН имеет много плюсов.

Плюсы УСН

  • Низкая налоговая нагрузка
  • Подача декларации все 1 раз в году
  • Действует во всех регионах
  • Возможность выбора объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус Расходы»
  • Возможность совмещения с ПСН (патентная система налогообложения)
  • Много видов деятельности для возможности применения

Минусы УСН

  • Существуют лимиты для применения УСН по численности персонала, доходу и стоимости основных средств
  • Запрет совмещать с ОСНО и ЕСХН
  • Закрытый перечень расходов для расчета налога

Налогоплательщики УСН

Перейти на УСН можно при создании ИП или ООО в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.
Перейти с другой системы налогообложения на УСН можно с начала календарного года при соблюдении условий для перехода.

Условия для перехода на УСН

  • Доход за 9 месяцев года, в котором вы о переходе на УСН, не должен быть выше 112,5 млн руб., умноженное на коэффициент-дефлятор. В 2021 году — 116,1 млн руб.
  • Заявление о переходе на УСН нужно подать не позднее 31 декабря

Ограничения (лимиты) для применения УСН и ставки налога

Ставки налога УСН:
6% — при УСН «Доходы»
15% — при УСН «Доходы минус Расходы»
Региональные власти могут снизить эти ставки.
В отдельных регионах ставка УСН «Доходы» — от 1 до 6% и «Доходы минус Расходы» — от 5 до 15%

Лимиты УСН:

  • Доход в год не должен превышать 150 млн руб.
  • Остаточная стоимость ОС не должна быть больше 150 млн руб.
  • Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
  • Вид деятельности разрешен для применения УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • Доля участия других компаний в вашей организации не должна превышать 25%.
  • Не должно быть филиалов. Причем представительства и обособленные подразделения иметь разрешается.

При превышении доходов в пределах 200 млн. руб. в год и численности сотрудников в пределах 130 человек действуют увеличенные ставки налога:
8% — при УСН «Доходы»
20% — при УСН «Доходы минус Расходы»

Сроки уплаты налога при УСН

Авансовые платежи ООО и ИП уплачивают:

  • за I квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 25 октября.

Налог за год:

  • ООО уплачивают не позднее 31 марта следующего года;
  • ИП уплачивают не позднее 30 апреля следующего года.

Отчетность при УСН

Организации подают декларацию по УСН за год не позднее 31 марта, а ИП — не позднее 30 апреля года.
Отчетность по страховым взносам и другим налогам «упрощенцами» подаются в обычные сроки для этих отчетов.