Альтернативные способы вывода денег из ООО

Выдача подотчетных средств директору ООО

Средства в подотчет может получить сотрудник компании, например ее директор. Сотрудник берет определенную сумму денег из кассы/ с расчетного счета ООО и обязуется их вернуть, либо приобрести товары и услуги для нужд компании.
Если предпринимателю срочно нужны денежные средства, то можно воспользоваться выдачей денег в подотчет, но обязательно в последующем возвратить их на расчетный счет.

Алгоритм весьма прост, при выдаче денег бухгалтер оформит эту выдачу, а когда вы их возвратите, бухгалтер оформит авансовый отчет.

Но часто возникают случаи, когда предприниматель не собирается возвращать взятые под отчет деньги в ООО. В этом случае, при налоговой проверке не возвращенную сумму признают доходом физического лица, доначислят НДФЛ, страховые взносы и штрафы и пени.
Налоговая нагрузка в этом случае будет такой же, как при выплате зарплаты с разницей на сумму штрафа и пени.

Так что, надежнее, все таки дивиденды.

Получение займа ООО от учредителя

Да-да, это не опечатка, при этом способе учредитель выдает займ ООО под определенный процент. Для этого нужно обязательно! составить договор займа, в котором будут четко прописаны все условия: сумма займа, процент, срок, условия возврата тела долга и перечисления процентов за пользование деньгами. Особенно актуально, если ООО по каким-то причинам не может получить кредит в банке.
Первичная цель получения займа — пополнение оборотных средств ООО, а вторичная цель — вывод прибыли из ООО в виде начисленных процентов по договору займа.

Например, ООО получило от учредителя 5 000 000 руб. под 20% годовых. Начисленные проценты ежемесячно будут равны — 82 192 руб. (5 000 000 * 20% / 365 * 30). При перечислении этих процентов физическому лицу (учредителю) потребуется уплатить НДФЛ 13%. И это один из самых дешевых способов вывести прибыль из ООО. К тому же, % по займу можно учесть в расходах при определении налога на прибыль и в расходах при УСН 15%.

Метод законный и его можно использовать, если делать это правильно. Заем должен обязательно и выдаваться, и возвращаться, проценты должны ежемесячно начисляться и выплачиваться в соответствии с условиями договора. И повторюсь, сам договор обязательно должен быть.

Получение займа учредителем от ООО

Ситуация обратная вышеописанной. Учредитель получает беспроцентный заем от ООО. При пользовании деньгами ООО у учредителя возникает материальная выгода от экономии на процентах, если ставка ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Материальная выгода в свою очередь облагается НДФЛ по ставке 35%. Облагается не выданная сумма займа, а именно выгода от экономии на процентах. Поэтому в большинстве случает это совсем небольшие суммы налогов. Материальную выгоду следует рассчитывать ежемесячно на последнее число месяца.

Однако деньги потребуется в дальнейшем вернуть на расчетный счет компании. Если учредитель не планирует возвращать полученный заем, то ООО может простить долг и доначислить НДФЛ по ставке 13%. Налоговая нагрузка в этом случае такая же, как и при выплате дивидендов.

Директор ООО — управляющий ИП

В уставе ООО прописывается, что исполнительным органом ООО будет являться сторонний управляющий ИП. Который по факту будет на «сдельной» оплате и напрямую заинтересован в росте прибыли ООО. Заработная плата управляющего ИП, который в свою очередь на УСН 6% — не облагается НДФЛ и страховыми взносами — и это кажется весьма приятным бонусом. Но в далеком 2003 году за подобную схему налоговая судилась с владельцами всем известного ЮКОСа.